税总发布2023年增值税新政问答
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
社会组织管理费用资金来源有哪些?
社会组织的资金使用，往往受到资源提供方的限制，对于哪些资金可用于支付机构管理费用存在着一些困惑，本周就来说说几种常见来源>
“依法无需办理税务登记的单位”有哪些?社会组织属于这类吗?
“依法无需办理税务登记的单位”有哪些社会组织属于这类吗? 问题答疑 想多了，社会组织属于必须办理税务登记的单位。 依法无需办理税务登记的单位有∶国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。
没法要求捐赠方提供计价依据，我们就以1元的价值入账吗？
我机构在2020年疫情期间收到一批捐赠的口罩，那个时候口罩奇缺，没法要求捐赠方提供计价依据，我们就以1元的价值入账了，这种方法可行吗？ 问题答疑 这种做法在《政府会计制度》中允许采用，被称为按“名义金额入账”，但《民间非营利组织会计制度》未纳入此种计价方法，而是规定采用“公允价若公允价值也确实无法可靠计值”2015量，则应当设置辅助账管理。因此，不建议采用1元价值入账。
财务上如何反应志愿者付出的价值？
某社会服务机构组织志愿者在偏远山区开展支教，志愿者们在山区一待就是半年，只领取少量的交通、餐费补贴，她们付出的价值远远不止这点补贴，财务上如何合理反映这些价值呢？ 问题答疑： 志愿者支教本质上属于劳务捐赠，是“非现金资产捐赠”的一种，但由于劳务捐赠所形成收入的金额无法可靠地计量，所以《民间非营利组织会计制度》规定，对劳务捐赠不予确认为收入，不过应当在会计报表附注中作相关披露。
约定好的讲课费，不要了算捐赠，社会组织可美付出去的钱可以算捐赠收入吗？
张教授受某社会组织邀请，给疫情封闭的居民讲授心理课，约定讲课费3000 元事后，张教授说自己就当做公益，讲课费她不要了。请问这种情况社会组织可以把没付出去的钱作为捐赠收入吗？ 可以，但应分两步走： 一、根据与张教授的劳务协议，确认费用和应付款，形成该社会组织的负债； 二、与张教授签订捐赠协议，将讲课费3000元捐赠给该社会组织。社会组织以此为据将负债转为捐赠收入。
劳务费支 出必须要取得发票吗？
站在税法的角度，一般情况下都需要，因为发票是计算企业所得税的合法税前扣除凭证。 但同时【国家税务总局公告２Ｏ１８年第２８号】也规定：“对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人”，用其他收款凭证及内部凭证也可以。
我机构因资金短缺，6月员工的工资没有发，请问在7月申报个税时，是按零申报，还是按6月的应发工资及个税申报缴
2018版《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》第六条规定:扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。这里扣缴义务指的是“支付时”，比如:6月的工资实际在8月支付，那么个税应在8月进行代扣，在9月申报期申报缴纳。
怎样区分应税收入和免税收入?
怎样区分应税收入和免税收入?简单举例说:提供服务收入是应税收入，捐赠收入是免税收入。怎么做到分别核算?收入好办，用对应的一级科目“捐赠收入”“提供服务收入”即可;重点在成本，需在“业务活动成本”一级科目下设置“捐赠支出”、“提供服务成本”次级科目进行核算-这就叫分别核算了。
请问什么样的单位可以申请免税资格?
免税资格的全称是“非营利组织免税资格”。首先从法人主体来说，营利性法人不一般在民政部门登记的非营利法人符合认定免税资格。一般在民政部门登记的非营利法人符合认定的第一个条件。《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》财税[2018] 13号 第一条(一)款:依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织等可以申请免税资格。
